Как заполняется справка о доходах физических лиц

  • ВНИМАНИЕ!
  • С 1 января 2020 года опять обновится форма 2-НДФЛ.
  • Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

  • не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

  1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
  2. ООО выплатило дивиденды участникам;
  3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
  4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
  5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

  • приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
  • стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
  • был возмещен вред здоровью;
  • оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

  1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
  2. Порядковый номер справки;
  3. Дату составления.

Указывается значение:

  • «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
  • «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

  • Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
  • Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
  • Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Как заполняется справка о доходах физических лиц

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код Наименование
1 Преобразование
2 Слияние
3 Разделение
5 Присоединение
6 Разделение с одновременным присоединением
0 Ликвидация
  1. В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).
  2. Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.
  3. В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Как заполняется справка о доходах физических лиц

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

  • 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
  • 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
  • 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
  • 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
  • 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код Наименование документа
21 Паспорт гражданина Российской Федерации
03 Свидетельство о рождении
07 Военный билет
08 Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10 Паспорт иностранного гражданина
11 Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12 Вид на жительство в Российской Федерации
13 Удостоверение беженца
14 Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15 Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18 Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23 Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24 Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91 Иные документы

Как заполняется справка о доходах физических лиц

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

  • пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
  • единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

  • о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
  • о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Как заполняется справка о доходах физических лиц

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Но чаще всего придется указывать следующие:

  • 2000 – заработная плата;
  • 2002 – премия;
  • 2012 – отпускные;
  • 2300 – оплата больничного.
Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

  • 501 – вычет из стоимости подарков
    (до 4000 руб. в год);
  • 503 – вычет из материальной помощи
    (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

Читайте также:  Перевести деньги с теле2 на карту сбербанка

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к.

отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные

Источник: https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Новая форма 2-НДФЛ: как ее правильно заполнить

За 2018 год всем бухгалтерам предстоит сдавать новую форму 2-НДФЛ. Она утверждена Приказом ФНС от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@. Теперь форма будет не на одном листе, а на двух. Кроме того, добавилось новое приложение. И еще одно важное новшество.

У справки 2-НДФЛ две формы: одна предназначена для сдачи в налоговую инспекцию, вторая, «облегченная», – для сотрудников.

О том, как заполнить документ, читайте в материале, предоставленном «Расчету» редколлегией книги «Годовой отчет 2018», возглавляемой Владимиром Мещеряковым.

Бухгалтерия компании составляет справки 2-НДФЛ на каждого сотрудника, который работает в штате, и на каждого работника, которому был выплачен доход по гражданско-правовым договорам.

Если компания в 2018 году выплачивала работнику дивиденды, то и с этой с суммы нужно удержать НДФЛ по ставке 13 процентов. И это не зависит от того, за какой период выплачены дивиденды. Для расчета налога нужно взять ту ставку, которая действует на момент выплаты, в соответствии с пунктом 4 статьи 226 НК РФ.

Справку 2-НДФЛ нужно сдавать и том случае, если компания как налоговый агент не смогла удержать налог в соответствии с пунктом 5 статьи 226 НК РФ.

С 2018 года вступило в действие правило сдачи отчетности по НДФЛ для реорганизуемых компаний. Если компания до завершения реорганизации не успела сдать сведения по форме 2-НДФЛ, расчет по форме 6-НДФЛ или Приложение 2 к декларации по налогу на прибыль, отчетность в инспекцию должен представить правопреемник.

Когда правопреемников несколько, нужно определить компанию, которая будет назначена ответственной за отчетность. Этот нужно указать в передаточном акте или разделительном балансе в соответствии с пунктом 5 статьи 230 НК РФ.

Поле «Признак»

В форме справки в разделе, посвященном общей информации о плательщике и налоговом агенте, есть поле «Признак». Это поле как раз и показывает, по какому основанию представлены сведения о доходах:

  • «1» нужно поставить, если сведения представлены с удержанием НДФЛ, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;>
  • «2» нужно поставить, если налоговый агент – компания не смогла удержать НДФЛ, в соответствии сведения с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ;
  • «3» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник, сведения представлены с удержанием НДФЛ с выплат работникам, в соответствии с пунктом 2 статьи 230 НК РФ;
  • «4» нужно поставить, если сведения представляет правопреемник и НДФЛ не был удержан с выплат работникам, в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК РФ.

Как заполнить 2-НДФЛ

Форма 2-НДФЛ состоит:

  • из заголовка;
  • раздела 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»;
  • раздела 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  • раздела 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»;
  • приложения «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Заголовок справки 2-НДФЛ

Это самая простая часть справки. Сначала нужно заполнить поля с основными регистрационными данными компании и указать период, за который сдается справка:

  • ИНН и КПП компании;
  • порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде;
  • отчетный год;
  • наименование компании-налогового агента;
  • код реорганизации и ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • код ОКТМО;
  • телефон.

Если вы составляете корректирующую либо аннулирующую справку взамен ранее представленной, в поле «Номер корректировки» нужно указать соответствующий номер. В поле «Номер корректировки» нужно проставить:

  • «00», если это первичная форма;
  • «01», «02» и т. д, если это корректирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной; нужно указать значение на единицу больше, чем указано в предыдущей справке;
  • «99», если это аннулирующая справка, которая сдается взамен ранее представленной.

Раздел 1 «Данные о физическом лице – получателе дохода»

В этом разделе указываются данные о физическом лице.

ИНН физического лица

В поле «ИНН в стране гражданства» указывается ИНН налогоплательщика (или его аналог) в стране гражданства для иностранных лиц при наличии информации у налогового агента. Если у работника нет ИНН, то это поле нужно оставить пустым. Отсутствие ИНН не является основанием для отказа в приеме справки. Такие разъяснения ФНС России дала в письме от 22 марта 2018 года № ГД-2-14/562@.

Фамилия, имя, отчество

Эту информацию нужно вписать без сокращений, как в паспорте.

Статус налогоплательщика

Нужно проставить цифру:

  • «1», если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ;
  • «2», если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ;
  • «3», если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;
  • «4», если налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под государственным флагом РФ), не является налоговым резидентом РФ;
  • «5», если налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получил временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;
  • «6», если налогоплательщик – иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента.

Дата рождения

Нужно указать число, порядковый номер месяца, год в формате последовательной записи данных арабскими цифрами.

Гражданство (код страны)

Здесь нужно вписать числовой код страны, гражданином которой является налогоплательщик. Код страны можно проверить по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

Код вида документа, удостоверяющего личность

Впишите в это поле соответствующий код.

Реквизиты документа, удостоверяющего личность

Обычно это паспорт. Нужно вписать серию и номер документа, знак «№» не проставляется.

Не забывайте, что за недостоверные сведения, направленные в налоговую инспекцию, предусмотрен штраф. Но если в справке 2-НДФЛ неправильно указаны только серия и номер паспорта и есть другие признаки, с помощью которых можно идентифицировать налогоплательщика, такие как фамилия, имя, отчество, оштрафовать вас не могут.

Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»

В Разделе 2 отражаются данные о суммах начислений и удержаний налога, ставки налога и налоговая база.

Вот эти данные:

  • ставка налога;
  • общая сумма дохода;
  • налоговая база;
  • сумма налога исчисленная;
  • сумма фиксированных авансовых платежей;
  • сумма налога удержанная;
  • сумма налога перечисленная;
  • сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом;
  • сумма налога, не удержанная налоговым агентом.

Если заполняете формы 2-НДФЛ с признаком 2 или 4:

  • в поле «Общая сумма дохода» нужно указать сумму начисленного и фактически полученного дохода, с которой не удержан налог налоговым агентом, отраженную в Приложении;
  • в поле «Сумма налога исчисленная» нужно указать исчисленную, но не удержанную сумму налога;
  • в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» указывайте нулевые показатели;
  • в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» нужно указать исчисленную сумму налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Обратите внимание

Книга «Годовой отчет 2018» содержит всю актуальную информацию по подготовке годовой отчетности. Редакция собрала и актуализировала все изменения, без которых сдать готовой отчет невозможно!

Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Здесь отражаются сведения о стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, которые компания предоставила работникам. В поле «Код вычета» нужно указать соответствующий код.

В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду. Число заполненных строк в данном поле зависит от количества видов налоговых вычетов, которые были предоставлены налогоплательщику.

В поле «Код вида уведомления» нужно указывать:

  • «1», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее его право на имущественный налоговый вычет;
  • «2», если работник предоставил вам полученное им в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;
  • «3», если вы как компания – налоговый агент получили в налоговой инспекции Уведомление, подтверждающее ваше право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

Не забудьте также вписать в форму номер, дату уведомления и код налогового органа, выдавшего это уведомление.

Если вы получили несколько уведомлений, нужно заполнить несколько строк, вписать все полученные уведомления и их реквизиты (дату, номер и т. п.)

На следующих листах справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление».

Приложение

В Приложении «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода» нужно указать сведения о доходах, начисленных и фактически полученных вашими работниками, как штатными, так и по ГПД, в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды. Указывать нужно доходы по месяцам налогового периода и соответствующих вычетов по каждой ставке налога.

  • Если заполняете справку с признаками 1 или 3, в Приложении нужно указать в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов работником.
  • Если заполняете справку с признаками 2 или 4, в Приложении нужно указать сумму фактически полученного дохода, с которой компания не смогла удержать НДФЛ.
  • Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в данном Приложении указывать не нужно.
  • На каждой странице справки нужно указать достоверность и полноту сведений:
  • «1», если справку представляет налоговый агент;
  • «2», если справку представляет уполномоченный представитель.

Правила оформления

Если какой-то показатель, предусмотренный в справке, отсутствует, то эту строку не заполняют. В пустых полях прочерк ставить нельзя. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль («0»).

Все суммы, за исключением НДФЛ, отражают в рублях и копейках. Если копейки в тех или иных суммах отсутствуют, то в справке ставят два нуля. При этом величину налога на доходы, удержанного или подлежащего удержанию с работника, отражают в справке только в целых рублях.

Если справка не поместилась на одной странице, необходимо заполнить нужное вам количество страниц.

Обратите внимание: если в течение года физическому лицу были выплачены доходы, облагаемые по разным ставкам, то разделы 1, 2 и 3, а также Приложение заполняются для каждой из ставок.

На второй и последующих страницах заполняются поля: «ИНН», «КПП», «Стр.,», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)» и необходимые для заполнения поля разделов.

По доходам, особенности налогообложения которых определяются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4 НК РФ, в отношении одного кода дохода может быть указано несколько кодов вычетов. В этом случае первый код вычета и сумма вычета указываются ниже соответствующего кода дохода, а остальные коды вычетов и суммы указываются в соответствующих графах строками ниже.

Читайте также:  Не работает мобильный банк сбербанк: что делать

ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ ФОРМЫ 2-НДФЛ

Работник АО «Актив» Иванов является одним из его учредителей. Иванову был установлен оклад 15 000 руб. (код дохода 2000).

Общая сумма заработной платы, начисленной Иванову за год, составила 180 000 руб. Помимо заработной платы, Иванов получил следующие доходы:

— в феврале – материальную помощь в связи с тяжелым финансовым положением в сумме 3000 руб. (в справке не указывают, так как сумма меньше 4000 руб.);

— в апреле – материальную выгоду от приобретения у организации товаров по сниженным ценам в сумме 13 000 руб. (код дохода 2630);

— в мае, июне, июле – материальную выгоду по заемным средствам, полученным от организации, в сумме 800 руб. за каждый месяц (код дохода 2610). Общая сумма полученной материальной выгоды составила 2400 руб. (800 руб. × 3 мес.);

— в августе – ценный подарок стоимостью 3500 руб. (в справке не указывают, так как меньше 4000 руб.);

— в ноябре – материальную помощь в связи со смертью члена его семьи в сумме 7000 руб. (в справке не указывают);

— в декабре – дивиденды в сумме 25 000 руб., выплаченные за девять месяцев прошедшего года (код дохода 1010).

Иванов имеет двух детей в возрасте четырех и восьми лет. Следовательно, ему должен быть предоставлен налоговый вычет в размере 1400 руб. на каждого ребенка.

В Приложении справки бухгалтер «Актива» укажет сумму доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, по их видам (заработная плата, материальная помощь и т. д.).

  1. При этом полученные Ивановым суммы доходов, облагаемых по ставке 13%, отражают по каждому месяцу текущего года.
  2. В графе «Сумма дохода» отражают всю сумму дохода без налоговых вычетов.
  3. В разделе 3 указывают суммы стандартных налоговых вычетов, на которые имеет право Иванов.

Доход Иванова за 2018 год не превысит 350 000 руб. Поэтому он может пользоваться вычетом на двух детей (1400 руб./мес. на каждого ребенка) по декабрь включительно.

Сумма стандартных налоговых вычетов, на которые Иванов имеет право, составляет 16 800 руб. на каждого ребенка.

Таким образом, общая сумма доходов Иванова составит

15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 13 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 15 000 руб. + 25 000 руб. = 218 000 руб.

Налоговая база составила

184 400 руб. = 193 000 руб. (зарплата) – 33 600 руб. (налоговые вычеты) + 25 000 руб. (дивиденды).

Сумма налога исчисленная и удержанная:

184 400 руб. × 13% = 23 972 руб.

Налог на доходы был перечислен в бюджет полностью.

Отдельно нужно заполнить разделы 1, 2, и Приложение для налоговой ставки 35%.

В Приложении указывают доходы, облагаемые по ставке 35%. Эти доходы отражают по каждому месяцу текущего года, в котором они были получены Ивановым.

Сумму всех доходов, отраженных в Приложении, указывают в разделе 2: 800 руб. + 800 руб. + 800 руб. = 2400 руб.

Исчисленную, удержанную и перечисленную сумму налога нужно указать также в разделе 2: 2400 руб. × 35% = 840 руб.

Как заполняется справка о доходах физических лиц Как заполняется справка о доходах физических лиц Как заполняется справка о доходах физических лиц Как заполняется справка о доходах физических лиц

Источник: http://www.buhgalteria.ru/article/n168903

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news/novaya-forma-2-ndfl-kak-ee-pravilno-zapolnit/

2-НДФЛ: все правила и образец заполнения

Недавно прошла новость, что 2-НДФЛ отменят. Но, как оказалось, чиновники пока к этому не готовы. Ловите справочник по этой форме. 

Бланк справки 2-НДФЛ на 2019 год — это документ, который должен быть под рукой у каждого бухгалтера. В первую очередь он необходим, чтобы отчитаться по итогам года перед yалоговой службой. Кроме того, его используют для выдачи сотрудникам, которые просят сведения о выплаченной заработной плате и перечисленном подоходном налоге.

Что изменилось

С начала 2019 года стало известно, что работодателям и компаниям, выплачивающим доходы (например дивиденды) физическим лицам по итогам текущего года, и в дальнейшем придется отчитываться по новым правилам, для чего понадобится образец 2-НДФЛ за 2019 год. Новый порядок оформления значительно отличается от прежнего.

Рассмотрим, как заполнять, где найти и скачать актуальную форму 2-НДФЛ 2019 года.

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две.

Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты.

Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется.

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

  • отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
  • документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Как заполняется справка о доходах физических лиц

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите.

Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц.

Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

  • Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
  • Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Образец заполнения в 2019 году

Теперь рассмотрим конкретный пример. ООО «Компания» должна сдать отчет в 2019 году на работницу Семенову О.А. по новым правилам.

Для его заполнения необходимо следовать инструкции:

  1. В общих сведениях все довольно просто: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный год, код ИФНС, код реорганизации и ИНН, КПП реорганизованной организации, код ОКТМО, телефон.
  2. Номер справки — это порядковый номер направленной в отчетном периоде формы.

  3. Признак (1, 2, 3, 4) — указывают в зависимости от оснований сдачи документа.
  4. Номер корректировки: 00 — первичная, 99 — аннулирующая. Все остальные от 01 до 98 — корректирующие отчеты.
  5. Данные о налогоплательщиках указывают из имеющихся у налогового агента документов.

  6. В разделе «Ставка налога» необходимо указать процент, по которому удержан НДФЛ. На сегодняшний день существуют три ставки: 13, 30 и 35%. Наиболее распространена ставка 13%. Применяется она для работников, имеющих статус резидента РФ.
  7. Сведения о суммах дохода и рассчитанном, удержанном налоге берут за весь отчетный период.

  8. Коды вычетов проставляются с учетом Приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. В нашем случае — код 126, поскольку у работника есть ребенок.

  9. Код вида уведомления (при условии, что выдано уведомление):
  10. цифру 1 ставят, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на имущественный вычет;
  11. цифру 2, если налогоплательщику выдано уведомление о праве на социальный вычет;
  12. цифру 3, если налоговому агенту выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение подоходного налога на фиксированные авансовые платежи.
  13. Приложение заполняется по месяцам, в которых выплачивался доход или предоставлялся вычет. Отличий от действующего порядка заполнения этого документа нет.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ по новым правилам 2019 года

Как заполняется справка о доходах физических лиц

Как отчитываются сейчас за прошлые годы

Справка о доходах физических лиц часто претерпевает изменения. В 2015-2016 годах использовалась старая форма, утвержденная Приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@.

Но в конце 2017 года ФНС было инициировано рассмотрение очередных изменений в этот Приказ в связи с утверждением Приказа ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@ (зарегистрирован в Минюсте и опубликован 30.01.2018).

Если понадобится сдать сведения за прошлые периоды, налоговая требует использовать формы, действовавшие в этот период.

Форма, действовавшая в 2017 году

Форма, действовавшая в 2018 году

Кто обязан сдавать справки

Скачать бесплатно образец новой справки 2-НДФЛ за 2019 г. необходимо всем налоговым агентам, которые обязаны отчитываться в ИФНС.

Ими являются организации, индивидуальные предприниматели, иные лица, в соответствии со статьей 226 НК РФ, которые выплачивают доход физическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, работники, находящиеся с организацией в трудовых отношениях, работающие по договору подряда, иные граждане.

Такое лицо обязано исчислить, удержать налог у налогоплательщика и перечислить его в бюджет.

Форма для сдачи в ИФНС заполняется по каждому физическому лицу.

Каждый налоговый агент обязан обеспечить учет доходов, выплаченных физическим лицам, предоставленных им вычетов, исчисленных и удержанных налогов. Для этого составляется налоговый регистр. Открывается он сразу при приеме сотрудника на работу. Регистр разрабатывается и утверждается самостоятельно налоговым агентом и содержит сведения:

  • о физическом лице, его идентификационных данных (Ф.И.О., дата рождения, паспортные данные, ИНН);
  • видах и суммах доходов;
  • предоставленных вычетах;
  • суммах исчисленного, удержанного и перечисленного налогов;
  • датах удержания налога и его перечисления в бюджет, реквизитах платежных документов.

Именно данные этого налогового регистра будут использованы для заполнения форм. Обратите внимание, что если организация выплачивала сотруднику только пособие, не облагаемое НДФЛ (например, по уходу за ребенком до 1,5 лет), то справку в ИФНС сдавать не нужно.

Форматы сдачи

Когда численность компании составляет несколько человек, то 2-НФДЛ можно сдать в налоговую на бумаге. Если число физических лиц, получивших доход в компании, превысило 25 человек, то сдавать отчет придется только в электронном виде (п. 2 ст.

230 НК РФ) по телекоммуникационным каналам связи.

Для подготовки отчетов используется бесплатное ПО ФНС «Налогоплательщик ЮЛ».

Чтобы отправить электронный отчет в ИФНС в электронном виде, необходимо заключить договор с уполномоченным оператором связи, получить электронно-цифровую подпись и установить программное обеспечение.

Как проверить справку перед сдачей в налоговую в электронном виде? Для этого достаточно скачать на официальном сайте ИФНС бесплатную программу Tester. Установив ее на своем компьютере, можно проверить файл, отправляемый в ИФНС, на соответствие формату предоставления отчета в электронном виде.

Сроки сдачи отчета

Учтите, что заполнить и предоставить 2-НДФЛ в налоговую инспекцию следует не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Поскольку это последняя дата, когда налоговые агенты передают сведения о доходах физического лица, исчисленном, удержанном и перечисленном налогах в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В этом случае в поле «Признак» указывают цифру 1. В 2018 году 1 апреля приходилось на воскресенье, поэтому последний срок сдачи переносился на 02.04.2018. Что касается 2020 года, то никаких переносов не предусмотрено.

Если налоговый агент не смог удержать налог при выплате дохода и в течение всего налогового периода, то он обязан предоставить в налоговую отчет, указав в поле «Признак» цифру 2. Сделать это необходимо до 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание, что порядок предоставления в налоговые органы таких сведений теперь представлен в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

За несвоевременную сдачу отчета предусмотрена ответственность в размере 200 руб. за каждую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ), то есть за форму, составленную на отдельного сотрудника.

Также введена ответственность за предоставление справок с недостоверными сведениями. За каждый такой отчет придется заплатить штраф в размере 500 руб. (ст. 126.

1 НК РФ), и избежать его удастся только в том случае, если налоговый агент выявит и исправит ошибку до обнаружения ее налоговым органом.

Читайте также:  Образец справки для субсидий за 6 месяцев, как оформить документ

Какие изменения претерпела форма в 2019 году

В основном изменения технические и не затрагивают порядок отражения доходов, вычетов и налогов:

  • в разделе 1 появились сведения о реорганизации или ликвидации компании;
  • из раздела 2 исключены сведения о месте жительства налогоплательщика;
  • из раздела 4 исключаются упоминания об инвестиционных вычетах;
  • в раздел 5 в строки подписи и удостоверяющего полномочия подписанта документа вводится упоминание о возможности подписания справки правопреемником.

Таким образом, заполнение основных разделов осталось прежним.

Образец заполнения справки в 2019 году

Прежде чем скачать для заполнения форму справки 2-НДФЛ в 2019 году, рекомендуем ознакомиться с правилами, действовавшими в 2018 году (до 31 декабря):

  1. В разделе 1 необходимо указать наименование налогового агента и его основные реквизиты: ИНН, КПП, код ОКТМО.
  2. В разделе 2 указываются сведения о физическом лице: его Ф.И.О., дата рождения и паспортные данные.

    Как было сказано выше, адрес места жительства указывать не требуется.

  3. В разделе 3 отражаются доходы налогоплательщика с градацией на месяц выплаты, код дохода, сумма.
  4. В разделе 4 следует указать сведения о налоговых вычетах, предоставленных физлицу.

  5. Общие суммы за год: доходы и вычеты физического лица, налоги исчисленные, удержанные и перечисленные в бюджет РФ — отражаются в разделе 5. Также здесь указываются реквизиты лица, ответственного за заполнение.
  6. Раздел 3 заполняется по каждой налоговой ставке.

    Например, если сотрудник является нерезидентом и получает дивиденды, то на него необходимо заполнить два раздела 3 и два раздела 5 справки. Отдельно — для оплаты труда по ставке 30% и отдельно — для дивидендов по ставке 15%, указав код дохода.

Образец справки 2-НДФЛ по форме 2018 года

Как заполняется справка о доходах физических лиц

Дивиденды в справке в 2019 года

Если компания в 2018 году выплачивала дивиденды учредителям — физическим лицам, то на них тоже необходимо составить справки и сдать их в ИФНС. Код дохода по дивидендам в отчете за 2018 год — 1010. Ставка налога может составлять:

  • 13%, если участник — резидент;
  • 15%, если участник — нерезидент РФ.

Если учредитель компании, получивший дивиденды, является резидентом РФ и одновременно получает заработную плату в компании, то дивиденды следует отразить в том же разделе 3, что и остальные доходы. Заполнять отдельный раздел 3 в этом случае нет необходимости.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/490354/

Как заполнить? | 2-НДФЛ Справка о доходах физического лица | СБИС Электронная отчетность и документооборот

Заполнение справки начинают с указания подписанта, перейдя на вкладку «Реквизиты».

Если отчет подается налоговым агентом, то в поле «Руководитель» указывается его ФИО, если же уполномоченным представителем, то указывается ФИО представителя и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Затем по соответствующей кнопке на вкладке «2-НДФЛ» необходимо добавить сотрудника. Далее в титульном листе автоматически заполняются следующие поля:

  • год, за который представляется справка;
  • номер справки и дата ее составления.

В поле «Признак» автоматически указывается «1», что соответствует тому, что справка сдается в качестве ежегодной отчетности. Если справка заполняется в случае невозможности удержания налога, то в этом поле указывается «2».

Внимание! При составлении справки правопреемником налогового агента в поле «Признак» указываются соответственно коды «3» и «4».

В поле «Номер корректировки» в первичной справке автоматически отражается «0».

В корректирующей справке необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.). При ее заполнении в полях «№__» и «от__» указывается номер ранее представленной справки и новая дата составления.

При заполнении аннулирующей справки автоматически указывается код «99». Эта справка оформляется в том случае, если нужно аннулировать показатели в ранее представленной справке. При этом сведения о налоговом агенте и физическом лице – получателе дохода указываются из первоначальной справки, а разделы 2-3 и приложение не заполняются.

Внимание! При составлении корректирующей либо аннулирующей справки правопреемником налогового агента взамен ранее представленной налоговым агентом в полях «№__» и «от__» указывается номер справки, ранее представленной налоговым агентом и новая дата составления.

При заполнении поля «В ИФНС (код)» отражается код налогового органа, в который представляется справка. Он указывается автоматически (код, который был указан при регистрации клиента в системе), либо выбирается из справочника.

В поле «Код по ОКТМО» указывается код территории, на которой зарегистрирован налоговый агент либо его обособленное подразделение. Данный код выбирается из соответствующего классификатора. Узнать свой код ОКТМО можно с помощью электронных сервисов ФНС «Узнай ОКТМО» или «Федеральная информационная адресная система» (http://nalog.ru, раздел «Сервисы»).

Внимание! При представлении справки правопреемником налогового агента указывается ОКТМО по месту нахождения реорганизованной организации.

При заполнении поля «Телефон» отражается контактный телефон налогового агента (правопреемника).

В полях «ИНН» и «КПП» указываются ИНН и КПП налогового агента. В случае если справка подается обособленным подразделением, то указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации.

При заполнении поля «Налоговый агент» отражается краткое наименование организации в соответствии с учредительными документами, а если такого нет – полное наименование. Предприниматели, адвокаты, нотариусы указывают полностью (без сокращений) фамилию, имя, отчество (при наличии).

Внимание! Правопреемник налогового агента указывает в этом поле наименование реорганизованной организации.

В поле «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» отражается соответствующий код. Например, при реорганизации в форме преобразования указывается «1», слияния – «2» и т.д.

В одноименном поле указывается ИНН и КПП реорганизованной организации.

Внимание! Поля «Форма реорганизации (ликвидация) (код)» и «ИНН и КПП реорганизованной организации» заполняют только те организации, которые в отчетном периоде реорганизуются или ликвидируются. При этом в поле «Признак» должны быть указаны коды «3» или «4».

Данные о физическом лице — получателе дохода

На основе сведений о физическом лице – получателе дохода формируется раздел 1 справки.

В поле «ИНН в Российской Федерации» указывается ИНН физического лица, подтверждающий постановку данного лица на налоговый учет. При отсутствии у налогоплательщика ИНН данное поле не заполняется. В то же время узнать ИНН можно на сайте ФНС России (http://nalog.ru) в разделе «Сервисы/ Сведения об ИНН физического лица» или в программе по кнопке «Узнать ИНН».

В соответствующих полях указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) физического лица без сокращений, как в паспорте. Употребление латинских букв допускается только для иностранцев.

В поле «Статус налогоплательщика» указывается:

  • «1» — для налоговых резидентов (для россиян и сотрудников из стран ЕАЭС);
  • «2» — для нерезидентов;
  • «3» — для нерезидентов — высококвалифицированных специалистов;
  • «4» — для переселенцев, проживающих за рубежом;
  • «5» — для беженцев-нерезидентов;
  • «6» — для сотрудников-иностранцев, которые работают на основании патента.
  • Далее указывается дата рождения физического лица.
  • В поле «Гражданство (код страны)» из соответствующего справочника выбирается код страны постоянного проживания сотрудника.

Внимание! Если у лица отсутствует гражданство, то указывается код страны, которая выдала документ, удостоверяющий личность.

В поле «Код документа, удостоверяющего личность» выбирается код вида документа в соответствии со справочником и указывается его серия и номер.

Доходы, облагаемые по ставке ___%

Сведения, отраженные в данном разделе, формируют приложение к справке, в котором указываются ежемесячные суммы начисленных и полученных физическим лицом доходов и соответствующих вычетов.

Внимание! Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются.

В заголовке раздела указывается налоговая ставка, по которой облагаются доходы, отраженные в этом разделе. По умолчанию указывается ставка 13%.

Внимание! Раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки. Для этого в программе предусмотрена опция «Добавить страницу».

Для того, чтобы заполнить приложение, необходимо кликнуть по полю «Добавить строку» и указать следующие сведения:

  • месяц, за который был начислен и фактически получен доход;
  • код дохода из соответствующего справочника;
  • сумма дохода по выбранному коду;
  • код и сумма вычета по тем видам доходов, в отношении которых предусмотрены соответствующие вычеты, или которые подлежат налогообложению не в полном размере (например, подарки, материальная помощь и др.).

Коды доходов и соответствующие им коды вычетов см. здесь.

Внимание! В том случае, если суммы ежемесячного дохода физического лица одинаковые, можно воспользоваться опцией «Добавить несколько строк за период».

Внимание! При заполнении справки с признаком «2» или «4» в разделе указываются доходы и вычеты только за те периоды, за которые налог не был удержан налоговым агентом.

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты

Раздел заполняется в том случае, если физическое лицо имеет право на налоговые вычеты и получает их у налогового агента.

Если налоговый агент представляет физическому лицу стандартные налоговые вычеты, то отразить их в данном разделе можно, кликнув по полю «Новая запись» и указав коды и суммы вычетов.

Также можно воспользоваться автоматическим расчетом стандартных вычетов. Для этого необходимо поставить отметку напротив поля «Авторасчет стандартных вычетов». Кликнув по полю «Новая запись», в открывшемся перечне кодов вычетов, выбираются стандартные вычеты, на которые физическое лицо имеет право.

Внимание! Поле «Число детей, начиная с 3-го» заполняется только для кодов 128, 132, 138, 139, 146 и 147, а поле «Число детей-инвалидов» соответственно для кодов 129, 133, 140, 141, 148 и 149.

Для того, чтобы отразить прочие налоговые вычеты (имущественные и социальные), нужно кликнуть по полю «Новая запись» и указать следующие данные:

  • код вычета, который выбирается из справочника;
  • сумма вычета по выбранному коду.
  1. Если налоговый агент предоставлял физическому лицу налоговые вычеты на основании уведомлений, то заполняются данные подраздела «Уведомление, подтверждающее право на вычет».
  2. В поле «Код вида уведомления» выбирается соответствующий код вычета, а также указываются номер и дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего его.

Общие суммы дохода и налога

На основе итоговых данных формируется раздел 2 справки.

Внимание! Данный раздел заполняется отдельно для каждой налоговой ставки.

В поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается величина дохода по итогам налогового периода. Для этого суммируются все доходы, отраженные в приложении. При этом налоговые вычеты не включаются.

В поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы, с которой исчислен налог. Для этого из показателя, отраженного в поле «Общая сумма дохода» вычитаются все налоговые вычеты, отраженные в разделе 3 и приложении к справке.

  • В поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма налога как произведение налоговой базы и ставки, указанной в заголовке раздела «Доходы, облагаемые по ставке __%».
  • В поле «Сумма фиксированных авансовых платежей» указывается величина авансовых платежей, на которую следует уменьшить налог.
  • В поле «Сумма налога удержанная» указывается сумма налога, фактически удержанная с доходов физического лица.
  • В поле «Сумма налога перечисленная» указывается общая сумма перечисленного за год налога.
  • В поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, излишне удержанная и не возвращенная налоговым агентом, а также сумма переплаты по налогу, которая образовалась в связи с изменением налогового статуса физического лица.
  • В поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.
  • Внимание! При заполнении справки с признаком «2» или «4» раздел заполняется с учетом следующих особенностей:
  • в поле «Общая сумма дохода» автоматически рассчитывается общая сумма дохода, с которой не был удержан налог;
  • в поле «Налоговая база» автоматически рассчитывается величина налоговой базы;
  • в поле «Сумма налога исчисленная» автоматически рассчитывается сумма исчисленного, но не удержанного налога;
  • поля «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная» и «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» не заполняются;
  • в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» автоматически рассчитывается сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде.

Источник: https://SBIS.ru/formats/docFormatCard/115630/help

Ссылка на основную публикацию